美国税收改革:影响个体纳税人
2017年12月20日,美国参议院和众议院批准了最终版的减税政策和就业法案。税改在企业和个人上都做出了重大改变。这些修改从2018年开始生效,并延续到2025年。从2026年纳税年度开始,修改后的条款将根据通货膨胀因素,调整为2017年的法律。以下是一些影响个体纳税人的条款:
2018税收等级
下列表格展示了根据法案的2018年度纳税等级:
个体纳税人 |
应税收入超过 | 但不超过 | 税率 |
USD 0 | USD 9,525 | 10% |
USD 9,526 | USD 38,700 | 12% |
USD 38,701 | USD 82,500 | 22% |
USD 82,501 | USD 157,500 | 24% |
USD 157,501 | USD 200,000 | 32% |
USD 200,001 | USD 500,000 | 35% |
USD 500,001 | - | 37% |
户主 |
应税收入超过 | 但不超过 | 税率 |
USD 0 | USD 13,600 | 10% |
USD 13,601 | USD 51,800 | 12% |
USD 51,801 | USD 82,500 | 22% |
USD 82,501 | USD 157,500 | 24% |
USD 157,501 | USD 200,000 | 32% |
USD 200,001 | USD 500,000 | 35% |
USD 500,001 | - | 37% |
已婚纳税人和配偶申报共同收益 |
应税收入超过 | 但不超过 | 税率 |
USD 0 | USD 19,050 | 10% |
USD 19,051 | USD 77,400 | 12% |
USD 77,401 | USD 165,000 | 22% |
USD 165,001 | USD 315,000 | 24% |
USD 315,001 | USD 400,000 | 32% |
USD 400,001 | USD 600,000 | 35% |
USD 600,001 | - | 37% |
已婚纳税人分开申报 |
应税收入超过 | 但不超过 | 税率 |
USD 0 | USD 9,525 | 10% |
USD 9,526 | USD 38,700 | 12% |
USD 38,701 | USD 82,500 | 22% |
USD 82,501 | USD 157,500 | 24% |
USD 157,501 | USD 200,000 | 32% |
USD 200,001 | USD 300,000 | 35% |
USD 300,001 | - | 37% |
资本利得和股息
对资本利得和合格股息的征税或税率保持不变,但适用15%和20%税率的收入已被改变。
长期资本收益和合法股息率 |
已婚纳税人和配偶申报共同收益(以下简称MFJ)的应纳税所得额为77,200美元,单身为38,600美元 | 0% |
MFJ的应纳税所得额为77,201美元至47.9万美元,单身为38,601美元至425,800美元 | 15% |
MFJ应纳税收入479,001美元及以上,单身为美元425,801美元以上 | 20% |
个人免税额和标准扣除额
个人免税额被取消,取而代之的是更高标准的扣除额。单个申报人的标准扣除额上涨到12,000美元,户主为18,000美元和共同申报人为24,000美元。这些数额比去年分别增加6,500美元,9,550美元和13,000美元。对老年人和盲人纳税人的额外标准扣除仍保留。
州税和地方税
允许个人在州收入和本地收入或资产税上扣除10.000美元(对已婚分别申报的个人是5,000美元)。如果在2017年预付,任何与2018年相关已缴税款都不能扣除。
根据减税政策和就业法案,有更多实质性的法律改变。
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